IMPOSTA DI BOLLO E DI REGISTRO
Imposta di bollo sulle fatture
Imposta di bollo sulle attività finanziarie
Bollo virtuale
Imposta di registro nel settore edile
Imposta di registro nei conferimenti
Aggiornato con il D.Lgs n. 139/2024 attuativo della riforma fiscale.
Quando si parla di imposta di bollo e di registro è facile cadere in errore in quanto le disposizioni normative, con i diversi chiarimenti di prassi ministeriale, ad oggi non risultano ancora del tutto chiare.
Con la presente guida, aiutandoci anche con delle esemplificazioni, si cerca di fare luce su tali imposte.
In tema di imposta di bollo si analizza con taglio operativo: le operazioni e fattispecie soggette ed esenti da bollo, misure e modalità di pagamento dell’imposta, modello di dichiarazione per il bollo virtuale, sanzioni.
Dopo i profili generali dell’imposta di bollo si passa quindi, in rassegna, la sua corretta applicazione nelle fatture, negli ordini, nelle conferme d’ordine e nei contratti commerciali. Inoltre, vengono presi in esame anche gli atti, i documenti e i registri soggetti ad imposizione.
Con riferimento all’imposta di registro, oggetto di una miriade di sfaccettature anche alla luce delle svariate tipologie di atti e contratti, si andrà ad analizzare nel dettaglio la sua applicazione anche in determinati settori quali quello edile nonché societario.
La guida è strutturata al fine di rendere ogni singolo argomento “autosufficiente”, quindi, senza la necessità di costringere il lettore a saltare da un capitolo all’altro per fare luce sul caso concreto oggetto di approfondimento.
STRUTTURA DEL LIBRO:
Sezione Prima – IMPOSTA DI BOLLO
Disposizioni generali
Soggetti tenuti al pagamento dell’imposta di bollo: solidarietà
Misura e calcolo dell’imposta di bollo
Modalità di pagamento dell’imposta di bollo
Imposta di bollo sui contratti pubblici
Accertamenti e rimborsi
Sanzioni e ravvedimento operoso
Imposta di bollo: le modifiche del D.Lgs. n. 139/2024 con effetto 1° gennaio 2025
Fatturazione delle operazioni: profili generali ed imposta di bollo
Fattura elettronica
Forfetari e fattura elettronica
Contenuto della fattura
Fattura elettronica: emissione, registrazione, detrazione IVA e conservazione sostitutiva
Fattura elettronica: gestione dell’autofattura e del reverse charge
Imposta di bollo sulle fatture e ricevute e altri documenti
Le principali casistiche di applicazione per gli operatori
Ordini, conferme d’ordine e contratti commerciali in genere
Imposta di bollo su contratti online (ad es. contratti di commercio elettronico)
Imposta di bollo sui libri e registri
Modalità di assolvimento dell’imposta di bollo sui libri e registri
Tassa annuale per i libri sociali
Imposta di bollo su conti correnti e strumenti finanziari
Imposta di bollo su conti correnti: profili operativi
Imposta di bollo prodotti e strumenti finanziari: profili operativi
Imposta di bollo su cambiali, vaglia cambiari e assegni
Contributo unificato nel contenzioso tributario
Tariffa e tabella: applicazione del bollo ed esenzioni in modo assoluto
Atti, documenti e registri soggetti all’imposta di bollo fin dall’origine – tariffa parte prima allegata al D.P.R. n. 642/1972
Atti, documenti e registri soggetti all’imposta in caso d’uso
Atti, documenti e registri esenti dall’imposta di bollo
Sezione Seconda – IMPOSTA DI REGISTRO
Disposizioni generali
Modalità di applicazione dell’imposta di registro
Struttura dell’imposta di registro
Soggetti tenuti alla registrazione
Soggetti obbligati al pagamento dell’imposta
Imposta di registro: le novità dal 1° gennaio 2025 ad opera del D.Lgs. n. 139/2024
Base imponibile, termini e modalità di versamento
Imposta di registro: base imponibile
Termini di registrazione
Modalità di registrazione
Imposta di registro nel settore edile
Cessioni di fabbricati abitativi
Cessioni di fabbricati strumentali
Casi particolari di cessioni immobiliari
Atti di conferimento immobiliare
Cessioni di terreni edificabili
Cessioni di terreni agricoli
Locazioni di fabbricati
Locazioni di terreni
Registrazione dei contratti di locazione
Comodato di immobili
Permuta immobiliare
Contratto preliminare nel settore immobiliare
Rent to buy
Principali tipologie di atti soggetti ad imposta di registro
Transazione
Divisione
Atti ed operazioni concernenti società, enti, consorzi, associazioni ed altre organizzazioni commerciali od agricole
Operazioni straordinarie
Delibere
Cessione di partecipazioni sociali
Atti costitutivi di enti diversi dalle società
Finanziamento soci
Accertamento, sanzioni e rimborsi
Accertamento
Sanzioni
Ravvedimento operoso
Rimborso
