IMPOSTA DI BOLLO E DI REGISTRO

Imposta di bollo sulle fatture

Imposta di bollo sulle attività finanziarie

Bollo virtuale

Imposta di registro nel settore edile

Imposta di registro nei conferimenti

Aggiornato con il D.Lgs n. 139/2024 attuativo della riforma fiscale.

Quando si parla di imposta di bollo e di registro è facile cadere in errore in quanto le disposizioni normative, con i diversi chiarimenti di prassi ministeriale, ad oggi non risultano ancora del tutto chiare.

Con la presente guida, aiutandoci anche con delle esemplificazioni, si cerca di fare luce su tali imposte.

In tema di imposta di bollo si analizza con taglio operativo: le operazioni e fattispecie soggette ed esenti da bollo, misure e modalità di pagamento dell’imposta, modello di dichiarazione per il bollo virtuale, sanzioni.

Dopo i profili generali dell’imposta di bollo si passa quindi, in rassegna, la sua corretta applicazione nelle fatture, negli ordini, nelle conferme d’ordine e nei contratti commerciali. Inoltre, vengono presi in esame anche gli atti, i documenti e i registri soggetti ad imposizione.

Con riferimento all’imposta di registro, oggetto di una miriade di sfaccettature anche alla luce delle svariate tipologie di atti e contratti, si andrà ad analizzare nel dettaglio la sua applicazione anche in determinati settori quali quello edile nonché societario.

La guida è strutturata al fine di rendere ogni singolo argomento “autosufficiente”, quindi, senza la necessità di costringere il lettore a saltare da un capitolo all’altro per fare luce sul caso concreto oggetto di approfondimento.

STRUTTURA DEL LIBRO:

Sezione Prima – IMPOSTA DI BOLLO

Disposizioni generali

Soggetti tenuti al pagamento dell’imposta di bollo: solidarietà

Misura e calcolo dell’imposta di bollo

Modalità di pagamento dell’imposta di bollo

Imposta di bollo sui contratti pubblici

Accertamenti e rimborsi

Sanzioni e ravvedimento operoso

Imposta di bollo: le modifiche del D.Lgs. n. 139/2024 con effetto 1° gennaio 2025

Fatturazione delle operazioni: profili generali ed imposta di bollo

Fattura elettronica

Forfetari e fattura elettronica

Contenuto della fattura

Fattura elettronica: emissione, registrazione, detrazione IVA e conservazione sostitutiva

Fattura elettronica: gestione dell’autofattura e del reverse charge

Imposta di bollo sulle fatture e ricevute e altri documenti

Le principali casistiche di applicazione per gli operatori

Ordini, conferme d’ordine e contratti commerciali in genere

Imposta di bollo su contratti online (ad es. contratti di commercio elettronico)

Imposta di bollo sui libri e registri

Modalità di assolvimento dell’imposta di bollo sui libri e registri

Tassa annuale per i libri sociali

Imposta di bollo su conti correnti e strumenti finanziari

Imposta di bollo su conti correnti: profili operativi

Imposta di bollo prodotti e strumenti finanziari: profili operativi

Imposta di bollo su cambiali, vaglia cambiari e assegni

Contributo unificato nel contenzioso tributario

Tariffa e tabella: applicazione del bollo ed esenzioni in modo assoluto

Atti, documenti e registri soggetti all’imposta di bollo fin dall’origine – tariffa parte prima allegata al D.P.R. n. 642/1972

Atti, documenti e registri soggetti all’imposta in caso d’uso

Atti, documenti e registri esenti dall’imposta di bollo

Sezione Seconda – IMPOSTA DI REGISTRO

Disposizioni generali

Modalità di applicazione dell’imposta di registro

Struttura dell’imposta di registro

Soggetti tenuti alla registrazione

Soggetti obbligati al pagamento dell’imposta

Imposta di registro: le novità dal 1° gennaio 2025 ad opera del D.Lgs. n. 139/2024

Base imponibile, termini e modalità di versamento

Imposta di registro: base imponibile

Termini di registrazione

Modalità di registrazione

Imposta di registro nel settore edile

Cessioni di fabbricati abitativi

Cessioni di fabbricati strumentali

Casi particolari di cessioni immobiliari

Atti di conferimento immobiliare

Cessioni di terreni edificabili

Cessioni di terreni agricoli

Locazioni di fabbricati

Locazioni di terreni

Registrazione dei contratti di locazione

Comodato di immobili

Permuta immobiliare

Contratto preliminare nel settore immobiliare

Rent to buy

Principali tipologie di atti soggetti ad imposta di registro

Transazione

Divisione

Atti ed operazioni concernenti società, enti, consorzi, associazioni ed altre organizzazioni commerciali od agricole

Operazioni straordinarie

Delibere

Cessione di partecipazioni sociali

Atti costitutivi di enti diversi dalle società

Finanziamento soci

Accertamento, sanzioni e rimborsi

Accertamento

Sanzioni

Ravvedimento operoso

Rimborso